Sobre Unidades de Ações Restritas Uma Unidade de Ações Restritas é uma bolsa avaliada em termos de ações da empresa, mas o estoque da empresa não é emitido no momento da concessão. Após o destinatário de uma unidade satisfazer o requisito de aquisição, a empresa distribui as ações, ou o equivalente em dinheiro do número de ações usadas para avaliar a unidade. Dependendo das regras do plano, o participante ou o doador podem escolher se liquidar em estoque ou em dinheiro. Como funcionam os planos de unidades de estoque restrito Uma vez que um empregado recebe as Unidades de ações restritas, o funcionário deve decidir se aceita ou recusou a concessão. Se o empregado aceita a concessão, ele pode ser obrigado a pagar ao empregador um preço de compra pela concessão. Depois de aceitar uma concessão e fornecer o pagamento (se aplicável), o funcionário deve aguardar até a concessão. Os períodos de aquisição para unidades de ações restritas podem ser baseados no tempo (um período declarado a partir da data de concessão) ou baseado em desempenho (geralmente vinculado à realização de metas corporativas). Quando as ações restritas são adquiridas, o empregado recebe as ações do estoque da empresa ou o equivalente em dinheiro (dependendo das regras do plano da empresa) sem restrições. Sua empresa pode permitir ou exigir que você adie o recebimento das ações ou equivalente em dinheiro (também dependendo das regras do plano da empresa) até uma data posterior. Tratamento do imposto sobre o rendimento De acordo com as regras normais de imposto de renda federal, um empregado que recebe unidades de ações restritas não é tributado no momento da concessão. Em vez disso, o empregado é tributado na aquisição (quando as restrições caducam), a menos que o empregado opte por adiar o recebimento do dinheiro ou das ações. Nessas circunstâncias, o empregado deve pagar os impostos mínimos legais conforme determinado pelo empregador na aquisição, mas o pagamento de todos os outros impostos pode ser diferido até o momento da distribuição, quando o empregado realmente recebe as ações ou o equivalente em dinheiro (dependendo da Regras do plano companyrsquos). O montante da receita sujeita a imposto é a diferença entre o valor justo de mercado da concessão no momento da aquisição ou distribuição, menos o valor pago pela concessão (se houver). Para os subsídios que pagam em ações reais, o período de detenção fiscal do empregado começa no momento da distribuição (que pode ou não coincidir com a aquisição de acordo com as regras do plano), e a base de imposto do empregado é igual ao valor pago pelo estoque mais O montante incluído como renda ordinária de compensação. Após uma venda posterior das ações, assumindo que o empregado detém as ações como um bem de capital, o empregado reconheceria a perda ou perda de ganho de capital, seja que esse ganho de capital seria um ganho de curto ou longo prazo dependeria do tempo entre o início Do período de detenção à data da aquisição e da data da venda subsequente. Consulte o seu consultor fiscal sobre as consequências do imposto de renda para você. Estoque restrito: Impostos Seu total tributação é de 108.000. Cada incremento de aquisição deste total é tributável e a retenção aplica-se a cada data de aquisição. Dois anos após a última compra das ações, você vende todas as ações. O preço das ações na venda é de 50 (200.000 para as 4.000 ações). Seu ganho de capital é de 92.000 (200.000 menos 108.000). Para os diagramas anotados que mostram como denunciar esta venda na sua declaração de imposto, consulte Venda de ações da Companhia de Relatórios no Centro Tributário. Alternativamente, você pode fazer uma eleição da Seção 83 (b) com o IRS dentro de 30 dias da concessão (esta opção não está disponível para unidades de estoque restritas). Isso significa que você paga impostos sobre o valor do estoque em concessão, iniciando seu período de retenção de ganhos de capital para revendas posteriores. Se as ações nunca forem adquiridas porque você deixou a empresa, não pode recuperar os impostos que você pagou na concessão. Para detalhes sobre os riscos associados à eleição 83 (b), consulte o artigo relevante. Exemplo: Com os fatos do exemplo anterior: você faz uma eleição oportuna 83 (b) na concessão. Na concessão, você tem renda ordinária de 72.000 (4.000 x 18), e a retenção é aplicável. Quando você vende mais tarde, você tem um ganho de capital de 128.000 (200.000 menos 72.000). Em contraste com não fazer a eleição no exemplo anterior, a eleição 83 (b) permite que você converta 36.000 de renda ordinária para o ganho de capital mais baixo: 128.000 92.000 de ganho de capital no exemplo anterior mais 36.000 que era renda ordinária na aquisição Sem a eleição 83 (b). Os 36.000 são a apreciação do preço das ações desde a data da concessão até a data do colete. Você também pode receber dividendos com estoque restrito. Os dividendos são tributáveis (o tratamento fiscal é discutido em outro FAQ).
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